Bundeskanzler Jeremy Hunt stellte am 15. März 2023 seinen Frühjahrshaushalt vor. Es gab offenbar keine großen Überraschungen, da die Medien bereits in den Wochen vor der Ankündigung Informationen zu den Schlagzeilen veröffentlicht hatten. Nachfolgend sind die wichtigsten Punkte zusammengefasst:
Körperschaftsteuer
Der Hauptsatz der Körperschaftssteuer wird wie erwartet am 19. April 25 von 01 % auf 2023 % (für viele Unternehmen) steigen. Es gelten die Regeln für „verbundene Unternehmen“.
Kapitalzulagen
Am 31. März 2023 endet die Superabzugssteuervergünstigung. Am 01 tritt die „Vollabrechnung“ an ihre Stelle.
Dank dieser Erleichterung (die nur für Gesellschaften mit beschränkter Haftung gilt) können Sie im Jahr der Investition 100 % der Kosten abziehen, die für Vermögenswerte anfallen, für die Kapitalabzugsbeträge gelten, wie z. B. Anlagen und Maschinen. Die Dauer beträgt drei Jahre oder bis zum 31. März 2026 (obwohl angedeutet wurde, dass das Ziel darin besteht, dies dauerhaft zu machen).
Zusammen mit der Regelung wurden zwei zusätzliche Kapitalfreibeträge eingeführt:
Bis zum 31. März 2026 beträgt der Erstjahreszuschuss (FYA) 50 % für Unternehmensausgaben für neue Sondervermögenswerte (einschließlich langlebiger Vermögenswerte).
Die jährliche Investitionszulage (Annual Investment Allowance, AIA), die allen Unternehmen zur Verfügung steht, einschließlich Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit und den meisten Personengesellschaften, bietet im ersten Jahr eine 100-prozentige Erleichterung für Anlagen- und Maschineninvestitionen bis zu 1 Million Pfund.
FORSCHUNG & ENTWICKLUNG
Ab dem 01. April 2023 wird die Steuererleichterung für Forschung und Entwicklung einer Reihe von Änderungen unterliegen. Daher sollten antragstellende Unternehmen darüber nachdenken, aktualisierte Ratschläge einzuholen, sofern sie dies noch nicht getan haben.
Die wichtigsten Änderungen sind:
Für Nicht-KMU-Unternehmen wird der Forschungs- und Entwicklungsausgabenkredit (RDEC) von 13 % auf 20 % steigen.
Die Steuererleichterungssätze für Forschung und Entwicklung werden für KMU von 230 % auf 186 % gesenkt.
Der derzeit zu zahlende Zuschuss von 14.5 % für defizitäre KMU-Unternehmen steht nur Unternehmen zur Verfügung, deren F&E-Ausgaben mindestens 40 % ihrer Gesamtausgaben ausmachen. Die zu zahlende Gutschrift für F&E-Antragsteller, die den neuen 40 %-Test nicht erfüllen, wird von 14.5 % auf 10 % des zulässigen Verlusts gesenkt.
Cloud-Computing-Dienste und Datenlizenzen gelten nun als qualifizierte Forschungs- und Entwicklungskosten.
Innerhalb von sechs Monaten nach Ende des Abrechnungszeitraums, auf den sich der Anspruch bezieht, müssen neue Antragsteller (diejenigen, die in den letzten drei Jahren keinen Anspruch geltend gemacht haben) HMRC über ihre Absicht informieren, einen F&E-Anspruch geltend zu machen.
Bei der Einreichung eines F&E-Antrags nach dem 01. August 2023 müssen zusätzliche Informationsanforderungen erfüllt werden.
Steuererleichterungen für die Kreativwirtschaft
Die Regierung hat die Steuererleichterungen für Filme, Fernsehsendungen und Videospiele verbessert und geändert, um die Kreativbranche weiterhin zu unterstützen. Darüber hinaus verlängern sie die vorübergehend höheren Steuererleichterungen für Theater, Orchester sowie Museen und Galerien um weitere zwei Jahre bis April 2025.
Investitionszonen
Das Vereinigte Königreich kündigte die Schaffung von 12 Investitionszonen mit dem erklärten Ziel an, die wirtschaftliche Entwicklung zu fördern und die Nation zu „nivellieren“. Zu den bestätigten Standorten gehören die West Midlands, Greater Manchester, der Nordosten, South Yorkshire, West Yorkshire, die East Midlands, Teesside und Liverpool.
Jede genehmigte Zone wird über einen Zeitraum von fünf Jahren Zugang zu 80 Millionen Pfund haben. Wenn spezielle Steuerstandorte benannt werden, erhalten sie Zugang zu einer Reihe von Steuererleichterungen, darunter reduzierte Stempelsteuer und Grundsteuer, verbesserte Kapitalfreibeträge für Maschinen und Ausrüstung, verbesserte Freibeträge für Bauwerke und Gebäude sowie eine Entlastung bei Sozialversicherungsbeiträgen der sekundären Klasse 1.
MwSt
Die Schwellenwerte für die Mehrwertsteuerregistrierung und -abmeldung liegen weiterhin bei 85,000 £ bzw. 83,000 £ und steigen nicht jährlich entsprechend der Inflation. Dies bleibt bis März 2026 bestehen.
Brennstoffpflicht
Die vorgeschlagene Erhöhung der Treibstoffsteuer um 11 Pence wird nicht in Kraft treten, so dass die Senkung um 5 Pence gegenüber dem letzten Jahr für weitere 12 Monate erhalten bleibt.
Alkoholsteuersätze
Darüber hinaus wurde die Draft Relief von 5 % auf 9.2 % erhöht, was bedeutet, dass der Zollsatz für Fassbier und Apfelwein ab August bis zu 11 Pence niedriger sein wird als die Gebühr für im Supermarkt gekaufte Dosen oder Flaschen.
Income Tax
Die Schwellenwerte und Sätze für die Einkommensteuer und die Sozialversicherungsbeiträge blieben unverändert (beide sind bis zum 05. April 2028 eingefroren).
Pensionen
Es wurden wesentliche Änderungen bei der Rentenbesteuerung angekündigt:
Ab April 2023 erhöht sich der jährliche steuerfreie Beitragsbetrag einer Person zur Pensionskasse von 40,000 £ auf 60,000 £.
Der Lifetime Allowance (LTA), der die maximale lebenslange steuerbegünstigte Rentenersparnis einer Person darstellt, soll vollständig abgeschafft werden.
Der Gesamtbetrag, den Personen, die bereits Rentenleistungen beziehen, im Rahmen des Money Purchase Annual Allowance steuerfrei sparen können, wird ab April 4,000 von 10,000 £ auf 2023 £ steigen.
WEITERE WICHTIGE MITTEILUNGEN
Kinderbetreuung
Jedes Kind über neun Monate erhält 30 Stunden kostenlose Kinderbetreuung, die schrittweise eingeführt wird, bis alle berechtigten berufstätigen Eltern von Kindern unter fünf Jahren diese bis September 2025 erhalten. Hier sind die wichtigen Details:
Bis September 2025 erhält jedes Kind ab neun Monaten berufstätiger Eltern 30 Stunden kostenlose Kinderbetreuung, der Anspruch entspricht dem aktuellen 30-Stunden-Angebot für Kinder zwischen drei und vier Jahren. Dies wird stufenweise umgesetzt, wobei 15 Stunden kostenlose Kinderbetreuung für berufstätige Eltern von Kindern im Alter von 2 bis 3 Jahren im April 2024 in Kraft treten und für berufstätige Eltern von Kindern im Alter von 9 bis 3 Monaten im September 2024 in Kraft treten.
Darüber hinaus werden ab September die Fördermittel für Kindergärten für die derzeit verfügbaren Freistundenangebote um 204 Millionen Pfund erhöht und erreichen im darauffolgenden Jahr 288 Millionen Pfund. Um die Arbeitshindernisse zu überwinden, die durch den Mangel an Rundum-Betreuung entstehen, erhalten Schulen und Kommunalverwaltungen Mittel, um das Angebot an Rundum-Betreuung zu erhöhen, sodass Eltern schulpflichtiger Kinder ihre Kinder zwischen 8 und 6 Uhr abgeben können.
Der maximale Anspruch wurde auf 951 £ für ein Kind und 1,630 £ für zwei Kinder erhöht – eine Erhöhung um etwa 50 % – und wird nun im Voraus und nicht mehr im Nachhinein für die Kinderbetreuungskosten von Eltern gezahlt, die während des Bezugs arbeiten oder ihre Arbeitszeit erhöhen Universalkredit.
Um die Zahl der verfügbaren Kinderbetreuungsfachkräfte zu erhöhen und Eltern mehr Optionen und erschwingliche Kinderbetreuungsmöglichkeiten zu bieten, wird im Herbst dieses Jahres ein Pilotprogramm mit Anreizzahlungen in Höhe von 600 £ (bis zu 1,200 £ für diejenigen, die über eine Agentur beitreten) starten.
Energiepreise
Die Energiepreisgarantie (EPG) von 2,500 £ wird um weitere drei Monate bis zum 30. Juni 2023 verlängert, bevor sie bis zum Ende des EPG-Zeitraums am 3,000. März 31 auf 2024 £ erhöht wird. Für einen typischen Haushalt sind es diese zusätzlichen drei Monate bei 2,500 £ ist es 160 £ wert.
Für Unternehmen, Non-Profit-Organisationen und den öffentlichen Sektor wurde ein neues Programm bestätigt. Das Business Energy Bills Discount Scheme, das Nicht-Hauskunden Rabatte auf ihre Gas- und Stromrechnungen bietet, gilt bis zum 31. März 2024.